存款歸戶及保費計算常見問答

依存款保險條例施行細則第5條之1第2項規定，法人分支機構之存款，應與其總機構之存款合併歸戶。爰屬同一法人之台中分公司及高雄分公司雖分別開立存款帳戶，但仍應合併歸戶計繳保費，且為確保歸戶之正確性，要保機構應將該客戶總機構基本資料補建於客戶基本資料檔，並將總機構之客戶識別碼補建於台中及高雄二分公司之客戶基本資料中。

是。其理由如下：
1.公益性團體或組織之成立，多須經其目的事業主管機關核准並登記為法人，名稱如「財團法人○○○基金會」。爰須依存款保險條例施行細則第5條之1第2項規定，其總、分支機構之存款，應合併歸戶計繳保費。
2.自益性團體或組織如非屬法人，惟因實際從事社會活動之團體或組織，有受存款保險保障之必要，屬每一存款人類別之「非法人之團體或組織」。爰須依存款保險條例施行細則第5條之1第2項規定，其總、分支機構之存款，應合併歸戶計繳保費。
3.為確保歸戶之正確性，要保機構對客戶總、分支機構基本資料之建置作業，比照問題1之說明辦理。

主要分為二類：
1.銀行辦理信託業務，與委託人簽訂「信託契約」並擔任受託人，而銀行將所取得之信託財產，在自己銀行部門或其他銀行所開立之存款帳戶，即受存款保險保障。
2.非銀行業之其他法人或自然人，與委託人簽訂「信託契約」並擔任受託人，而該等受託人將所取得之信託財產，在要保機構開立並載明為信託之存款帳戶，即受存款保險保障。簡言之，在信託關係下所開立屬於「信託財產」性質之存款，始單獨受存款保險保障。

存款保險係按每一信託財產所開立之「存款帳戶」提供保障；故受託人就不同信託財產所開立之不同存款帳戶，因屬不同信託財產之存款，故按不同「存款帳戶」分別予以保障。舉例如下：
1.某銀行信託部分別與甲、乙兩客戶成立信託關係（甲、乙為委託人），並分別為甲、乙開立存款帳戶（存款帳戶名稱：「某銀行受託信託財產專戶－甲」及「某銀行受託信託財產專戶－乙」），則該兩個存款帳戶，均分別受保障。
2.前述銀行信託部若將甲、乙兩人之信託財產合併開立一存款帳戶（存款帳戶名稱：「某銀行受託信託財產專戶」），則僅保障該存款帳戶一戶。
3.依前述1、2情形，若各該存款帳戶同時有活期存款及定期存款時，則須合併歸戶受保障。
另上開委託人如有其他個人存款，不與其信託財產之存款合併歸戶。

存款歸戶原則如下：
1.若地主與建商為共同委託人，與銀行簽訂信託契約，則為該信託財產所開立之存款帳戶（無論一個或數個帳戶），均應合併歸戶計繳保費，包含委託人基於合建分售拆帳之需，銀行為地主及建商分別開立之信託財產存款帳戶，均仍應合併歸戶計繳保費。
2.若地主就土地所有權與銀行簽訂信託契約；建商以地上權與銀行簽訂信託契約，且銀行依各信託契約分別開立信託財產存款帳戶，則該等帳戶應分別歸戶計繳保費。

依存款保險條例第13條第3項規定，機關、事業單位或團體於要保機構開立員工退休金存款專戶，其提供之帳冊紀錄能明確區分每一員工之退休金存款，且要保機構分戶繳納保費，並提供分戶帳冊紀錄者，則該員工退休金存款專戶中個別員工之退休金存款，與員工在同一要保機構之其他存款，分別受到最高保額之保障。

依電子票證發行管理條例第29條第2項規定，受存款保險保障之電子票證，有二項要件：(1)電子票證係由本公司要保機構所發行；(2)發行機構對電子票證所預先收取之款項，須依法提列準備金。
鑑於受存款保險保障之電子票證，其交易紀錄、儲值餘額均可於要保機構查詢，且依電子票證發行管理條例第13條規定，電子票證屬小額支付使用（儲值上限10,000元），及銀行帳與電子票證實際餘額恐有交易結算時差等因素，要保機構計算保費時，應以保費基數計算基準日（每年6月30日及12月31日）其帳載之儲值餘額為保險費基數，並全數列為保額內存款計算保費。

註：本分類表係行政院農業委員會農業金融局98年11月17日農金二字第0985070959號函，有關「研商農漁會部分存款帳戶性質為要保項目存款以加識別碼或序號之開戶作業方式之可行性」會議決議事項。